Auf der Gehaltsabrechnung wirkt sich ein Kirchenaustritt meist schnell bemerkbar aus, doch die tatsächliche Ersparnis hängt von Einkommen, Bundesland und Steuererklärung ab. Ich zeige, wann die Kirchensteuer endet, wie sich der Austritt auf Lohnabrechnung und Kapitalerträge auswirkt und welche Sonderfälle in der Ehe oder bei hohen Einmalzahlungen wichtig sind.
Der Austritt beendet die Kirchensteuer, aber nicht jede steuerliche Folge
- Kirchensteuer beträgt grundsätzlich 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 Prozent der Einkommensteuer.
- Der Austrittsmonat zählt je nach Bundesland meist noch mit.
- ELStAM übermittelt die Änderung normalerweise automatisch an Arbeitgeber und Finanzverwaltung.
- Die Steuererklärung kann zu Erstattungen führen, aber auch Nachzahlungen auslösen.
- In der Ehe kann unter bestimmten Voraussetzungen ein besonderes Kirchgeld beim weiterhin kirchenangehörigen Partner entstehen.
Der direkte finanzielle Effekt ist klar, aber nicht pauschal
Wer aus einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft austritt, zahlt danach grundsätzlich keine Kirchensteuer mehr. Sie wird als Zuschlag zur Lohn- oder Einkommensteuer berechnet, nicht als Prozentsatz des Bruttogehalts. 8 Prozent gelten in Bayern und Baden-Württemberg, in den übrigen Bundesländern sind es normalerweise 9 Prozent.
Ein einfaches Beispiel macht die Größenordnung sichtbar. Beträgt die festgesetzte Einkommensteuer 8.000 Euro im Jahr, wären das 640 Euro Kirchensteuer bei einem Steuersatz von 8 Prozent oder 720 Euro bei 9 Prozent. Das ist aber nicht automatisch der Betrag, der am Ende zusätzlich auf dem Konto bleibt.
Der Grund liegt im Sonderausgabenabzug. Gezahlte Kirchensteuer kann die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage mindern. Nach dem Austritt fällt diese Entlastung weg, sodass die Einkommensteuer geringfügig steigen kann. Die tatsächliche Nettoersparnis liegt deshalb oft unter der bisher einbehaltenen Kirchensteuer und lässt sich nur mit den persönlichen Steuerdaten zuverlässig berechnen.
Die Steuerklasse ändert sich durch den Austritt nicht. Auch Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung werden dadurch nicht neu berechnet. Ich halte es für einen typischen Denkfehler, die Kirchensteuer mit einer allgemeinen Gehaltsabgabe zu verwechseln: Der Austritt verändert vor allem diesen einen Zuschlag, nicht das gesamte Steuersystem.
Wann der Austritt auf der Abrechnung ankommt
Der Austritt wird bei der zuständigen staatlichen Stelle erklärt, je nach Bundesland etwa beim Standesamt, Amtsgericht oder einer vergleichbaren Behörde. Dafür fällt häufig eine Gebühr an, meist ungefähr 10 bis 60 Euro, vielerorts rund 30 Euro. Diese Zahlung ist keine Kirchensteuer und endet nicht automatisch mit der ersten ersparten Monatsabgabe.
Steuerlich endet die Kirchensteuerpflicht in Deutschland nicht überall am gleichen Tag. In vielen Ländern gilt das Ende des Monats, in dem die Austrittserklärung wirksam wurde. In einzelnen Ländern oder Verfahrenskonstellationen kann die Änderung erst ab dem folgenden Monat greifen. Entscheidend ist deshalb das Datum auf der Austrittsbescheinigung.
Die Änderung wird normalerweise über die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale, kurz ELStAM, an die Finanzverwaltung und anschließend an den Arbeitgeber übermittelt. Ein eigener Antrag beim Finanzamt ist meist nicht erforderlich. Trotzdem würde ich die erste oder zweite Abrechnung nach dem Austritt kontrollieren, weil die technische Weitergabe gelegentlich zeitversetzt sichtbar wird.
Wird weiterhin Kirchensteuer einbehalten, sollte man zunächst die Austrittsbescheinigung aufbewahren und die Personalstelle oder Lohnbuchhaltung ansprechen. Eine zu hohe Einbehaltung kann in der Einkommensteuererklärung korrigiert werden. Die Bescheinigung sollte nicht entsorgt werden, auch wenn der Datenaustausch grundsätzlich automatisch läuft.
Warum die Steuererklärung trotz Austritt wichtig bleibt
Ein Austritt mitten im Jahr macht die Kirchensteuerberechnung etwas komplizierter. Bei der späteren Einkommensteuerveranlagung wird häufig monatsweise gerechnet. Wer beispielsweise Ende Mai austritt, kann für das betreffende Jahr grundsätzlich noch mit 5 von 12 Monatsanteilen der Kirchensteuer belastet werden.
Diese Zwölftelung bezieht sich auf die Jahressteuer und nicht zwingend auf die jeweils tatsächlich einbehaltenen Monatsbeträge. Das wird besonders relevant, wenn nach dem Austritt noch eine hohe Sonderzahlung, ein Bonus oder ein Veräußerungsgewinn hinzukommt. Ein späterer Einkommenssprung verschwindet also nicht automatisch aus der Berechnung, nur weil die Kirchenmitgliedschaft inzwischen beendet ist.
Zu viel gezahlte Kirchensteuer kann über den Steuerbescheid erstattet werden. Umgekehrt ist eine Nachzahlung möglich, wenn der monatliche Lohnsteuerabzug zu niedrig war oder die endgültige Jahressteuer höher ausfällt. Der Austritt bedeutet daher nicht automatisch eine sofortige endgültige Abrechnung.
Auch bei Kapitalerträgen kann eine Übergangsphase entstehen. Banken ermitteln die Kirchensteuer auf Zinsen, Dividenden oder andere Kapitalerträge über ein elektronisches Abrufverfahren. Ist der Austritt dort noch nicht verarbeitet, kann zunächst weiterhin ein Kirchensteuerzuschlag einbehalten werden. Eine Korrektur erfolgt je nach Fall durch die Bank oder über die Steuererklärung, insbesondere mit den Angaben in der Anlage KAP.Bei der Steuererklärung sollte außerdem berücksichtigt werden, dass bereits gezahlte Kirchensteuer als Sonderausgabe abziehbar ist. Erstattungen werden steuerlich wieder berücksichtigt. Ich rate deshalb davon ab, die Erstattung einfach anhand eines einzelnen Lohnzettels zu schätzen. Maßgeblich ist die Jahresbetrachtung, nicht nur der erste Monat ohne Kirchensteuer.
In der Ehe kann die Rechnung anders aussehen
Der austretende Ehepartner zahlt nach dem Ende seiner Kirchensteuerpflicht grundsätzlich keine eigene Kirchensteuer mehr. Die gemeinsame steuerliche Veranlagung kann jedoch eine zusätzliche Besonderheit auslösen, wenn der andere Partner weiterhin Mitglied einer steuererhebenden Kirche bleibt. Dann kommt unter bestimmten Voraussetzungen ein besonderes Kirchgeld infrage.
Dieses besondere Kirchgeld wird nicht beim ausgetretenen Partner festgesetzt, sondern beim weiterhin kirchenangehörigen Ehepartner. Es betrifft vor allem glaubensverschiedene Ehen, in denen das Kirchenmitglied kein oder nur ein deutlich geringeres eigenes Einkommen hat und das gemeinsame Einkommen überwiegend vom konfessionslosen Partner stammt. Die genauen Regeln und Tabellen unterscheiden sich nach Landeskirche und Bundesland.
Ein Austritt spart in dieser Situation also nicht zwingend den gesamten Betrag, den sich die Familie zunächst ausgerechnet hat. Die Zusammenveranlagung kann steuerlich günstig sein, aber sie macht die Kirchensteuerberechnung weniger intuitiv. Vor dem Austritt sollte man deshalb eine Vergleichsrechnung mit gemeinsamer und getrennter Veranlagung erstellen lassen, wenn die Einkommensverteilung stark auseinandergeht.
Wer verheiratet ist, sollte auch prüfen, ob bereits Kirchensteuer auf dem eigenen Lohn oder auf Vorauszahlungen enthalten war. Solche Beträge werden bei der späteren Berechnung normalerweise angerechnet. Eine pauschale Aussage wie „Nach dem Austritt fällt für das Ehepaar gar keine kirchliche Abgabe mehr an“ wäre daher zu kurz gegriffen.
Finanzielle Folgen sind nicht die einzigen Änderungen
Der Kirchenaustritt ist nicht bloß eine Änderung auf der Gehaltsabrechnung. Mit ihm enden grundsätzlich auch die mit der Mitgliedschaft verbundenen kirchlichen Rechte und Pflichten. Dazu können je nach Konfession und örtlicher Regelung etwa die kirchliche Trauung, bestimmte Patenämter oder die reguläre kirchliche Bestattung gehören.
Für Beschäftigte bei kirchlichen Trägern kann zusätzlich das Arbeitsrecht eine Rolle spielen. In vielen normalen Berufen hat der Austritt keine Auswirkungen auf das Arbeitsverhältnis. Bei kirchlichen Arbeitgebern, im pastoralen Dienst oder bei Tätigkeiten mit besonderer konfessioneller Bindung kann die Bewertung jedoch anders ausfallen. Wer bei Kirche, Diakonie oder einer kirchlichen Einrichtung arbeitet, sollte den Arbeitsvertrag gesondert prüfen.
Die Taufe wird durch den staatlich erklärten Austritt nicht rückgängig gemacht. Für die praktische Entscheidung ist das eine wichtige Unterscheidung: Steuerrechtlich endet die Mitgliedschaft mit den maßgeblichen Fristen, während religiöse und persönliche Fragen davon nicht vollständig erfasst werden. Gerade im Umfeld von Gemeinde und Familie lohnt es sich, diese beiden Ebenen nicht miteinander zu vermischen.
Der kleine Steuercheck vor dem letzten Kirchensteuerabzug
- Austrittsdatum prüfen und die Bescheinigung dauerhaft aufbewahren.
- Erste Abrechnung kontrollieren, insbesondere das Kirchensteuerabzugsmerkmal.
- Kapitalerträge prüfen, falls Banken den Kirchensteuerabzug automatisch berechnen.
- Einmalzahlungen dokumentieren, weil Bonus, Abfindung oder Veräußerungsgewinn in die Jahresberechnung einfließen können.
- Bei Ehepaaren rechnen, ob ein besonderes Kirchgeld beim Kirchenmitglied möglich ist.
Mein nüchterner Rat lautet, den Austritt nicht nur anhand des monatlichen Nettogehalts zu bewerten. Entscheidend sind der Zeitpunkt, die Jahressteuer, mögliche Sonderzahlungen und die familiäre Veranlagung. Wer diese vier Punkte prüft, kennt die steuerlichen Folgen deutlich besser und erlebt bei der nächsten Steuererklärung keine unangenehme Überraschung.
